Что выгоднее – ООО или ИП? Именно этот вопрос возникает у множества предпринимателей-новичков. Даже начинающие бизнесмены прекрасно осознают, что в данном случае выбор организационно-правовой формы повлияет на многие процессы, начиная от самого процесса регистрации и до уплаты налогов. Однако все же не стоит переоценивать его значение, ведь успех предприятия будет зависеть, прежде всего, от продуманности и сути бизнеса, а форма – это лишь договор, который определяет некоторые из условий будущей деятельности.
Имущественная ответственность
Немало предпринимателей обращают внимание именно на фактор имущественной ответственности. Как известно, Индивидуальный Предприниматель отвечает за свое предприятие своим собственным имуществом, тогда как члены Общества с Ограниченной Ответственностью рискует только уставным капиталом (который обычно не превышает 10 тысяч руб.). Это утверждение имеет свои основания, однако в этом вопросе есть и свои тонкости.
Если говорить об ООО, следует принимать во внимание тот факт, что при его организации есть две формы ответственности, а именно Ответственность юр. лица и Ответственность участников как физ. Лиц. Ограниченная ответственность ООО подразумевает наличие первой формы. То есть, Общество действительно несет имущественную ответственность исключительно в пределах капитала, но в том случае, если оно оказывается неспособным покрыть свои долги, данные обязательства могут быть перенесены на его участников.
Что же касается ИП, следует помнить, что имущество предпринимателя условно делится на личное и имущество, используемое в деловой деятельности. Именно поэтому в случае появления долгов, обязательства ИП будут распространяться и на то имущество, которое было у предпринимателя до регистрации. Впрочем, несмотря на это, у ИП не могут взыскать единственное жилье и некоторые другие единицы.
Регистрация
Основным отличием в регистрации ИП и ООО является то, что Общество может быть зарегистрировано и на одного, и на несколько участников, тогда как ИП предполагает наличие только одного собственника. Также, для регистрации ИП предпринимателю необходимо предоставить всего три документа, а именно заявление, квитанцию об оплате государственной пошлины и копию документа, удостоверяющего личность (паспорта). Учредителям или учредителю ООО необходимо будет собрать намного больше документов. Более того, существуют и существенные различия в размере государственной пошлины. Так, для ИП она составит восемьсот рублей, а для ООО – 4 тысячи. Также, ООО нужно внести уставной капитал (от 10 тысяч руб.).
Срок регистрации одинаков в обоих случаях и, как правило, не превышает недели.
Юридический адрес
Вопрос с юридическим адресом для ИП стоит не так остро, как для ООО. Так, физ. лицо может быть зарегистрировано исключительно по месту жительства, независимо от того, в каком населенном пункте ведется деловая деятельность. Таким образом, предпринимателю, скорее всего, придется ехать в город, где он прописан, и уже там оформлять ИП. Альтернативным вариантом решения проблемы может стать выписка доверенности личному представителю.
Еще одним преимуществом формы ИП является возможность вести деятельность по всей территории РФ без открытия филиалов предприятия. Впрочем, независимо от места ведения деятельности оплата налогов и сдача отчетности должна осуществляться в городе, где зарегистрирована ИП. Исключением являются только отчеты по ЕНВД и налог ПСН, которые оплачиваются и сдаются непосредственно в регионе ведения предпринимательской деятельности.
Перед тем как зарегистрировать ООО, участникам общество нужно найти юр. адрес. Так, существует три возможных пути его получения.
- Члены организации могут приобрести или арендовать любое нежилое помещение. Впрочем, далеко не каждое общество может позволить себе такие затраты.
- Общество может быть привязано к массовому адресу, который может быть предоставлен специализированной фирмой. Этот путь влечет за собой гораздо меньше затрат, однако стоит выбирать проверенную компанию. В том случае, если специализированная фирма находится в черном списке Федеральной налоговой службы, регистрация Общества может быть прекращена. Также участники организации могут купить адрес в центре поддержки предпринимательства.
- В качестве юр. адреса может быть использован и домашний адрес одного из учредителей или ген. директора (для этого человек должен иметь лишь прописку). Впрочем, несмотря на то, что данный способ исключает любые материальные затраты, у него есть существенный недостаток. Некоторые налоговые инспекции могут отказать в регистрации ООО.
Страхование
Считается, что одним из главных недостатков ИП является необходимость внесения фиксированных страховых взносов. Размер отчислений меняется, так, на сегодняшний день он составляет около 23 тысяч руб. Впрочем, при детальном рассмотрении вопроса этот недостаток выглядит не столь серьезным.
Прежде всего, данный взнос не является налогом на деловую деятельность, а по сути, остается вкладом в пенсию и медицинскую страховку. Более того, даже если Общество с ограниченной ответственностью имеет лишь одного участника, ему должна начисляться заработная плата, с которой взымается налог в ПФР. Также стоит отметить, что ИП имеет право уменьшить налог на сумму уплаченных платежей, тогда как ООО не может использовать более половины страховых выплат.
Налоги
Когда предприниматели задаются вопросом о том, что открыть, ООО или ИП, они нередко обращают внимания на вопрос налогообложения. Однако следует знать, что размер выплат будет зависеть не от формы, а от выбранной системы. На данный момент в РФ существует пять налоговых режимов: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН.
При этом налоговые ставки для разных организационно-правовых форм отличаются только для ОСНО и ПСН.
По сути, разница заключается лишь в том, что налог на прибыль для ООО составляет 20 процентов, тогда как подоходный налог для Индивидуального Предпринимателя – только 13. Система патентов может использоваться только ИП.
Налоги за сотрудников
Что же касается данного подвида налогов и платежей, они одинаковы как для Индивидуальных Предпринимателей, так и для организации. Если вы обеспечиваете рабочие места, вы в любом случае обязаны удерживать подоходный налог (13%) и делать страховые взносы (около 30% от суммы, выданной сотруднику).
Вывод денежных средств
Если говорить о свободе распоряжения прибылью, то ИП находится в лучшем положении. Так, любая заработанная сумма может тратиться по личному усмотрению предпринимателя (разумеется, если у него нет задолженности по страховым выплатам или налогам). Также вывод денежных средств не требует уплаты каких-либо налогов.
Если же говорить об ООО, следует акцентировать внимание на том, что все заработанные средства являются собственностью организации. То есть, даже в том случае, если в Обществе лишь один участник, он не может тратить средства просто так. Существует два способа вывода средств, а именно:
- Зарплата (если учредитель или учредители оформлены как сотрудники). В данном случае также необходимо удерживать НДФЛ и делать страховые отчисления.
- Дивиденды (однако, распределять их можно раз в квартал). Также удерживается подоходный налог.
Ведение отчетности
Прежде всего, следует отметить, что налоговая отчетность не зависит от формы деятельности и имеет прямое отношение только к выбранной системе налогообложения.
Если ИП не нанимает работников, он освобождается от необходимости написания и сдачи отчетов. Также Индивидуальные Предприниматели не должны сдавать бух. отчеты. Что же касается ООО, то организации, в которых числятся не более ста сотрудников, а доход не превышает 400 миллионов руб. в год, могут сдавать бухгалтерские отчеты в упрощенном виде.
Если Индивидуальный Предприниматель или организация используют наличность, она должна проходить через кассу.
Наемные сотрудники
Считается, что сотрудники ООО имеют больше прав, чем наемные работники ИП. На самом же деле, существенных различий нет. И Индивидуальным Предпринимателям, и организациям нужно оформить каждого сотрудника согласно всем стандартам Трудового кодекса. Собственно, различия есть только в процедуре постановки на учет. Для того, чтобы официально стать работодателем, ИП нужно предоставить заявление после приема на работу первого сотрудника, тогда как ООО не обязан проходить эту процедуру, так как организация становится на учет автоматически.
Привлечение инвестиций
Что же касается инвестиций, в этом вопросе организации, несомненно, выигрывают у физических лиц. Так, благодаря денежным вливаниям ООО может выйти на большую прибыль. В целом, ИП также может привлечь денежные средства, однако в этом случае это будет скорее займ или кредит.
Репутация
Начинающим предпринимателям следует знать о том, что партнеры активно сотрудничают как с ИП, так и с ООО. Форма бизнеса для большинства заказчиков, клиентов и других категорий партнеров не имеет ни малейшего значения, для них важен лишь договор и его выполнение.
Завершение деловой деятельности для ИП и ООО
Разумеется, закрытие ИП сопровождается гораздо меньшими трудностями, чем ликвидация организации.
Для закрытия ИП необходимо:
- Оплатить государственную пошлину (160 руб.);
- Подать заявление в Инспекцию Федеральной налоговой службы.
Для ликвидации Общества с Ограниченной Ответственностью нужно:
- Сформировать ликвидационную комиссию во главе с председателем;
- Подать решение и заявление в Инспекцию Федеральной налоговой службы (форма Р15001).
- Опубликовать извещение в соответственном журнале.
- Уведомить кредиторов.
- Сдать ликвидационный баланс.
- Оплатить государственную пошлину.
- Сдать окончательную документацию.